マイホーム購入は人生における大きな決断です。
住宅ローンの返済計画を立てる際には、住宅ローン減税と住宅ローン控除といった制度を理解しておくことが重要です。
どちらも税制上の優遇措置ですが、その内容や適用要件に違いがあります。
この違いを明確に理解することで、より賢くマイホーム購入を進めることができるでしょう。
そこで今回は、住宅ローン減税と住宅ローン控除の制度概要から、申請手続き、注意点までを解説します。

住宅ローン減税とは

制度概要

住宅ローンを借り入れて住宅の新築・取得または増改築等をした場合、年末のローン残高の一定割合を所得税（一部、翌年の住民税）から控除する制度です。
控除率や控除期間は、住宅の種類や取得時期によって異なります。
近年は省エネルギー性能の高い住宅への優遇措置が強化されており、省エネ基準を満たす住宅を新築した場合、より多くの控除を受けることができます。
具体的には、認定住宅、ZEH水準省エネ住宅、省エネ基準適合住宅といった区分に応じて、借入限度額や控除期間が設定されています。
また、子育て世帯や若者夫婦世帯に対する優遇措置も設けられています。

適用要件

適用要件は、住宅の種類、取得時期、居住の用に供する期間、所得金額、その他いくつかの条件があります。
例えば、新築住宅の場合、省エネ基準への適合が必須となるケースもあります。
中古住宅の場合は、築年数や耐震基準の適合などが条件となる場合があります。
また、一定の所得制限が設けられている場合もあります。

控除額の計算方法

控除額は、年末のローン残高に控除率を乗じて計算します。
控除率は、住宅の種類や取得時期によって異なります。
例えば、省エネ基準を満たす住宅の場合、控除率が高くなる傾向があります。
控除額の上限も、住宅の種類や取得時期によって異なります。
また、消費税増税やコロナ禍による特例措置が適用される場合、控除額が変更される可能性があります。

申請手続き

住宅ローン減税の申請は、確定申告を通じて行います。
必要書類は、住宅ローン残高証明書、住宅の登記事項証明書、省エネ性能に関する証明書などです。
確定申告期限までに、税務署に必要書類を提出する必要があります。

注意点

住宅ローン減税の適用には、様々な条件や制限があります。
事前に国土交通省や国税庁のウェブサイトで詳細な情報を確認し、適用要件を満たしているかを確認することが重要です。
また、控除額は住宅ローンの残高や控除率によって変動するため、事前に試算を行い、自身の住宅購入計画に適切な制度であるかを確認しましょう。

住宅ローン控除とは

制度概要

住宅ローン控除は、住宅ローン減税とほぼ同義で用いられることが多く、正式名称は「住宅借入金等特別控除」です。
住宅ローンを借り入れて住宅を取得した場合、年末のローン残高の一定割合を所得税から控除する制度です。
控除率や控除期間は、住宅の種類や取得時期、所得金額等によって異なります。

適用要件

適用要件は、住宅の種類(認定住宅など)、取得時期、居住の用に供する期間、所得金額等です。
住宅の種類によっては、床面積要件や省エネルギー性能に関する要件が加わる場合もあります。
また、一定の所得制限が設けられている場合があります。

控除額の計算方法

控除額は、年末のローン残高に控除率を乗じて計算します。
控除率は、住宅の種類や取得時期、所得金額等によって異なります。
控除額の上限も、住宅の種類や取得時期によって設定されています。

申請手続き

申請手続きは、住宅ローン減税と同様、確定申告を通じて行います。
必要書類は、住宅ローン残高証明書、住宅の登記事項証明書、その他住宅の種類に応じた証明書などです。
確定申告期限までに、税務署に必要書類を提出する必要があります。

注意点

住宅ローン控除の適用には、住宅ローン減税と同様に、様々な条件や制限があります。
適用要件を満たしているか、事前に国税庁のウェブサイトで詳細な情報を確認することが重要です。
控除額は住宅ローンの残高や控除率によって変動するため、事前に試算を行い、自身の住宅購入計画に適切な制度であるかを確認しましょう。

住宅ローン減税と控除の違い

制度の違い

住宅ローン減税と住宅ローン控除は、ほぼ同義語として使われることが多く、制度上の明確な違いはありません。
国土交通省のウェブサイトでは「住宅ローン減税」という表現を使用し、国税庁のウェブサイトでは「住宅借入金等特別控除」という表現を使用しています。

適用条件の違い

適用条件は、住宅の種類、取得時期、居住期間、所得金額などによって異なりますが、両制度に大きな違いはありません。
ただし、年度によって適用条件が変更される可能性があるため、最新の情報を国土交通省や国税庁のウェブサイトで確認する必要があります。

控除額の違い

控除額についても、住宅の種類、取得時期、所得金額などによって異なりますが、両制度に大きな違いはありません。

手続きの違い

申請手続きも、確定申告を通じて行う点で、両制度に違いはありません。

住宅ローン減税控除の特例措置

消費税増税の影響

消費税率の引き上げに伴い、消費税率10％が適用される住宅を取得した場合、控除期間が延長される特例措置がありました。

コロナ禍の特例措置

新型コロナウイルス感染症の影響により、住宅への入居が遅れた場合でも、一定の要件を満たせば控除期間の延長が認められる特例措置がありました。

その他特例措置

その他、住宅の種類や取得状況などに応じて、様々な特例措置が設けられています。
具体的には、子育て世帯や若者夫婦世帯に対する優遇措置、省エネルギー性能の高い住宅に対する優遇措置などがあります。

まとめ

住宅ローン減税と住宅ローン控除は、ほぼ同義で用いられる税制上の優遇措置です。
年末の住宅ローン残高に応じて所得税から控除される制度ですが、控除率や控除期間は、住宅の種類、取得時期、所得金額、省エネルギー性能などによって異なります。
消費税増税やコロナ禍といった社会情勢の変化に応じて、特例措置が設けられる場合もあります。
マイホーム購入を検討する際には、国土交通省や国税庁のウェブサイトで最新の情報を参照し、自身の状況に最適な制度を選択することが重要です。
それぞれの制度の適用要件や控除額を事前に正確に把握し、計画的にマイホーム購入を進めましょう。
事前にシミュレーションを行い、計画に沿って適切な手続きを行うことで、税制上のメリットを最大限に活用できます。